سؤال المناقشة: ناقش أهمية استخدام حساب البنك كإجراء رقابي وأسباب عدم تطابق رصيد البنك الوارد بكشف الحساب؟ الحل: أتمنى من الأعضاء المشاركة في طرح الحلول للمناقشة
يساعد الاحتفاظ بالنقد في حساب بنكي على الرقابة على النقد لان البنوك تضع ممارسات لحماية اموال العملاء. وتشمل المستندات المستخدمة للرقابة على الحساب البنكي ما
يلي:
1- بطاقة توقيع: حيث تتطلب البنوك ان يقوم كل شخص مخول لھ بالتوقيع على حساب ان يكون لھ بطاقة التوقيع. ويساعد ذلك على الحماية ضد التزوير.
2- ايصال او اشعار الايداع: توفر البنوك نماذج نمطية بإشعارات الايداع. اذ يملأ فيھا العميل مبلغ كل ايداع, وكدليل على اتمام المعاملة يحتفظ العميل بإشعار الايداع.
3- الشيكات: للسداد النقدي، حيث يمكن للمودع كتابة شيك لإخبار البنك بدفع مبلغ محدد للطرف الموقع لصالحھ الشيك. 4- كشف حساب البنك: ترسل البنوك كشوفا شھرية للعملاء ويظھر كشف حساب البنك ما فعلھ البنك برصيد النقد الخاص بالعميل. ويبين الكشف الارصدة الافتتاحية
والنھائية، والمقبوضات والمدفوعات. 5- تسوية البنك )مذكرة التسوية(: وھى التي تعمل على تسوية الفروق بين رصيد النقد بالبنك بدفاتر المنشأة وكشف حساب البنك.
وأسباب عدم تطابق الرصيد :
1- وجود عمليات مثبتة في دفاتر المنشأة ولم يتم إثباتها في دفاتر البنك
2- وجود عمليات مثبتة في دفاتر البنك ،لم يتم إثباتها في دفاتر المنشأة