1-عند إعداد مذكرة تسوية البنك فإن الشيكات المرفوضة:
تطرح من الرصيد الوارد بكشف حساب البنك
تطرح من رصيد البنك بدفاتر المنشأة
تضاف الى رصيد البنك بدفاتر المنشأة
تضاف الى الرصيد الوارد بكشف حساب البنك
2- تسمى الحقوق التي للمنشأة طرف الغير:
3- يقصد بمفهوم الاستحقاق:
أن تتم المحاسبة عن العمليات المالية سواء صاحبتها أو لم تصاحبها تدفقات نقدية
عدم اخفاء أية معلومات قد تضر بالمستفيدين من القوائم المالية
أن يتم أخذ الخسائر المتوقعة فى الحسبان بينما لايتم أخذ الارباح المتوقعة فى الحسبان الا عند تحققها
أن لاتتم المحاسبة عن العمليات المالية الا اذا صاحبتها تدفقات نقدية
4- تعتبر الاستثمارات فى الاوراق المالية المقتناه بغرض الاتجار :
5- بلغت قيمة محفظة الاوراق المالية بغرض الاتجار 320000-فى 30 / 12 / 1433 ريال بينما قدرت قيمتها السوقية 250000ريال فان قيد الاقفال الواجب اجراؤه هو :
70000 من حـ/ الارباح والخسائر 70000 الى حـ/مكاسب أو خسائر حيازة غير محققة
70000 من حـ/تعديلات القيمة العادلة 70000 الى حـ/مكاسب أو خسائر حيازة غير محققة
70000 من حـ/مكاسب أو خسائر حيازة غير محققة 70000 الى حـ/ الارباح والخسائر
70000 من حـ/مكاسب أو خسائر حيازة غير محققة 70000 الى حـ/ تعديلات القيمة العادلة
6- فى 1 / 10 / 1433هـ قامت احدى المنشآت بتأجير أحد مخازنها وقبضت فى تاريخه 18000 ريال قيمة الايجار السنوى ، فيكون أثر قيود التسوية اللازمة على القوائم المالية المعدة فى نهاية السنة المالية 30 / 12 / 1433هـ مايلى :
زيادة فى الايرادات قدرها 4500 ريال ونقص فى الخصوم بقيمة 4500 ريال
زيادة فى المصروفات وقدرها 9000 ريال
نقص فى الخصوم قدره 13500 ريال وزيادة فى الايرادات قدرها 13500 ريال
زيادة فى الخصوم وقدرها 9000 ريال
7- اذا زاد الايراد المحصل أثناء السنة عن الايرادات التى تخص السنة فان هذه الزيادة تعالج :
كايراد مقدم يظهر فى قائمة الدخل كايرادات
كايراد مستحق يظهر فى قائمة المركز المالى كأصول متداولة
كايراد مقدم يظهر فى قائمة المركز المالى كخصوم متداولة
كايراد يظهر فى قائمة الدخل ضمن الايرادات
8- فى 30 / 12 / 1433هـ بلغت قيمة محفظة الاوراق المالية بغرض الاتجار 250000 ريال بينما قدرت قيمتها السوقية 320000 ريال فان قيد التسوية الواجب هو :
70000 من حـ/تعديلات القيمة العادلة 70000 الى حـ/مكاسب أو خسائر حيازة غير محققة
70000 من حـ/مكاسب أو خسائر حيازة غير محققة 70000 الى حـ/ تعديلات القيمة العادلة
70000 من حـ/مكاسب أو خسائر حيازة غير محققة 70000 الى حـ/ الارباح والخسائر
70000 من حـ/ الارباح والخسائر 70000 الى حـ/مكاسب أو خسائر حيازة غير محققة
9- كان رصيد حساب النقدية بالبنك فى دفاتر منشأة المعتز فى 30 / 12 / 1433هـ قيمة 90000 ريال ، وبعد وصول كشف حساب البنك اتضح مايلى : هناك اوراق قبض محصلة لحساب المنشأة لم يصل بها اشعار اضافة بمبلغ 20000 ريال – هناك شيك من أحد العملاء تم رفضه لعدم وجود رصيد بمبلغ 12000 ريال – وبلغت المصاريف البنكية 300 ريال ، وبناء على هذه المعلومات كان رصيد حساب النقدية المعدل هو :
90000+20000-12000-300=97700
10- يجب أن تكون المعادلة المحاسبية فى حالة تساوى :
عند اعداد القوائم المالية فقط
عند اعداد قيود التسوية فقط
11- يمثل ما تبقى من أصول المنشأة بعد الوفاء بالتزاماتها تجاه الغير:
12- يقتضى عدم احتساب ايرادات او ارباح تخص الفترة ولم تتحقق بعد مثل الخصم المكتسب تطبيقا لمبدأ:
13- بلغت قيمة المواد والمهمات المكتبية المشتراه خلال عام 1433هـ مبلغ 15000 ريال ، وقدرت قيمة المستهلك منها خلال نفس العام 12000 ريال ، فيكون قيد التسوية فى نهاية العام هو :
15000 من حـ/مواد ومهمات مكتبية مستخدمة 15000 الى حـ/ مواد ومهمات مكتبية
12000 من حـ/مواد ومهمات مكتبية مستخدمة 12000 الى حـ/ مواد ومهمات مكتبية
15000 من حـ/مواد ومهمات مكتبية 15000 الى حـ/ مواد ومهمات مكتبية مستخدمة
3000 من حـ/مواد ومهمات مكتبيةمستخدمة 3000 الى حـ/ مواد ومهمات مكتبية
اذا علمت/ى أن رصيد البنك بدفاتر المنشأة بلغ 50,000 ريال، وبفحص كشف الحساب الوارد من البنك تبين أن هناك شيكات حررت لمستفيدين ولم تقدم للصرف قيمتها 15000 ريال ، وأن هناك كمبيالات حصلها البنك لصالح المنشأة قيمتها7000 ريال . فى ضوء ذلك يتم عمل قيد التسوية التالى:
15000من حـ/ الدائنين 15000 الى حـ/ البنك
7000 من حـ/ البنك 7000 الى حـ/ المدينين
7000 من حـ/ البنك 7000 الى حـ/ أوراق قبض برسم التحصيل
15- فى 1 / 10 / 1433هـ استلمت المنشأة قيمة ايراد تأجير مخزن تملكه بـ 36000 ريال ، وقد أثبتت القيمة بالدفاتر ، لذلك فان قيمة ايراد التأجير الذى يخص الفترة هى :
هذه الأسئلة إلا جاتني