يقصد بعملية الترحيل:
نقل القيود من دفتر اليومية إلى دفتر الأستاذ
ترصيد الحسابات
نقل الأرصدة من دفتر الأستاذ إلى ميزان المراجعة
تحليل العمليات إلى العناصر المدينة والدائنة
من عناصرالرقابة على المدفوعات:
التحقق من صحة مستندات الصرف قبل اعتماد الصرف
توقيع الشيك من شخصينعلى الأقل تحقيقا لمبدا الرقابةالثلاثية
اعتماد المدفوعات بعد الصرف
دمج وظيفة اعتماد الصرف ووظيفة التوقيع على الشيكات
كان رصيد حساب الصندوق فى 30 / 12 / 1433هـ بقيمة 18000 ريال ، وعند الجرد الفعلى للصندوق تبين ان النقدية الفعلية الموجودة 18300 ريال ، لذلك فان قيد التسوية الخاص باثبات الزيادة فى الصندوق يكون :
300 من حـ/الارباح والخسائر
300 الى حـ/ نقدية بالصندوق
300 من حـ/ عجز اوزيادة المصروفات النثرية
300 الى حـ/ صندوق المصروفات النثرية
300 من حـ/نقدية بالصندوق
300 الى حـ/ الارباح والخسائر
300 من حـ/ صندوق المصروفات النثرية
300 الى حـ/عجز او زيادة المصروفات النثرية
تعالج الإيرادات المستحقة والإيرادات المقدمة:
تعالج كإيرادات أخرى في قائمة الدخل.
تعالج ضمن حقوق الملكية.
الإيراد المقدم يعتبر أصل والإيراد المستحق يعتبر التزام.
الإيراد المستحق يعتبر أصل والإيراد المقدم يعتبر التزام.
دفتر اليومية:
تسجل فيه العمليات حسب التسلسل التاريخي
تسجل فيه العمليات حسب قيمتها
سجل يخصص فيه صفحة لكل حساب من حسابات المنشأة
يحتوي على الحسابات الحقيقية فقط
يجب أن تكون المعادلة المحاسبية فى حالة تساوى :
عند اعداد القوائم المالية فقط
طوال الفترة المحاسبية
عند اعداد ميزان المراجعة
عند اعداد قيود التسوية فقط
يقصد بمبدأ الاستمرارية:
ان احتمال تصفية الوحدة الاقتصادية غير وارد فى الاجل المنظور
تقسيم حياة الوحدة الاقتصادية الى فترات محاسبية متساوية
عدم المبالغة بالارباح او تحسين الوضع الحالى
تسجيل او تقويم الاصول والخصوم بقيمتها التاريخية
فى 1 / 1 / 1433هـ تم انشاء صندوق للمصروفات النثرية بـ 30000 ريال ، وقد اتضح ضرورة تخفيض قيمة السلفة نقدا الى 18000 ريال فقط ، فان القيد اللازم لاثبات ذلك يكون :
12000 من حـ/ صندوق المصروفات النثرية
12000 الى حـ/ نقدية بالصندوق
18000 من حـ/ صندوق المصروفات النثرية
18000 الى حـ/عجز صندوق المصروفات النثرية
12000 من حـ/عجز صندوق المصروفات النثرية
12000 الى حـ/ صندوق المصروفات النثرية
12000 من حـ/نقدية بالصندوق
12000 الى حـ/ صندوق المصروفات النثرية
فى 1 / 1 / 1433هـ دفعت احدى المنشآت 50000 ريال نقدا عن ايجار المعرض ، فاذا علمت أن الايجار الشهرى للمعرض يبلغ 10000 ريال ، ولهذا يكون قيد التسوية الخاص بهذه الحالة هو :
70000 من حـ/مصروف الايجار
70000 الى حـ/ مصروف ايجار مستحق
50000 من حـ/مصروف الايجار
50000 الى حـ/ مصروف الايجار المقدم
40000 من حـ/مصروف ايجار مقدم
40000 الى حـ/ مصروف الايجار
40000 من حـ/مصروف الايجار
40000 الى حـ/ مصروف الايجار المقدم
فى 1 / 10 / 1433هـ استلمت المنشأة قيمة ايراد تأجير مخزن تملكه بـ 36000 ريال ، وقد أثبتت القيمة بالدفاتر ، لذلك فان قيمة ايراد التأجير الذى يخص الفترة هى :
3000 ريال
6000 ريال
36000 ريال
9000 ريال